¿Qué es un contrato de donación?
El contrato de donación es un acuerdo por el cual una persona (donante) transfiere de forma voluntaria bienes o dinero a otra persona (donatario), que los acepta, sin recibir ninguna contraprestación a cambio. Es un acto de liberalidad que requiere la voluntad de donar por parte del donante y la aceptación expresa por parte del donatario.
En España, las donaciones están reguladas por el Código Civil (artículos 618 a 656) y tienen importantes implicaciones fiscales a través del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. La donación de dinero a hijos y la donación dinero entre familiares son las modalidades más habituales, aunque también pueden realizarse donaciones a terceros o a entidades sin ánimo de lucro.
Es importante distinguir la donación de otras figuras similares. A diferencia del préstamo, en la donación no existe obligación de devolver lo recibido. A diferencia de la compraventa, no hay precio ni contraprestación. Y a diferencia de la herencia, la donación se produce en vida del donante y surte efectos inmediatos.
¿Cuándo necesitas un contrato de donación?
Formalizar una donación mediante contrato escrito es recomendable siempre que quieras dejar constancia de la transmisión y cumplir con las obligaciones fiscales. En algunos casos, la formalización es obligatoria por ley.
1. Donaciones de padres a hijos
La donación de dinero a hijos es una de las formas más habituales de apoyo familiar. Es frecuente que los padres ayuden con la entrada para la compra de una vivienda, que financien los estudios universitarios o que simplemente quieran adelantar parte de la herencia en vida. Formalizar estas donaciones es fundamental para evitar que Hacienda las considere ganancias patrimoniales no justificadas del hijo. Además, muchas comunidades autónomas ofrecen bonificaciones fiscales importantes para las donaciones entre padres e hijos.
2. Donaciones de bienes inmuebles
Cuando el objeto de la donación es un bien inmueble (vivienda, local, terreno), la formalización ante notario es obligatoria por ley. La donación de inmuebles debe constar en escritura pública e inscribirse en el Registro de la Propiedad para que surta plenos efectos frente a terceros. Este tipo de donación tiene, además, implicaciones fiscales: el donante puede generar una ganancia patrimonial en IRPF, mientras que el donatario deberá liquidar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, conforme a la normativa autonómica aplicable.
3. Donaciones de dinero entre familiares
La donación de dinero entre familiares (entre hermanos, entre abuelos y nietos, entre tíos y sobrinos) también debe formalizarse y declararse ante Hacienda. Aunque el tratamiento fiscal varía según el grado de parentesco y la comunidad autónoma, en todos los casos existe obligación de tributar por el Impuesto de Donaciones. Un contrato de donación bien redactado acredita la operación y facilita su declaración ante Hacienda.
Consejo de experto:
Antes de formalizar una donación importante, consulta la normativa fiscal de la comunidad autónoma donde reside el donatario. Las diferencias pueden ser enormes: mientras algunas comunidades bonifican el 99% del impuesto para donaciones entre padres e hijos, otras aplican tipos de interés que pueden superar el 30%. Elegir el momento y la forma adecuados puede suponer un ahorro de miles de euros.
4. Donaciones de vehículos u otros bienes muebles
La donación de un coche, de joyas, de obras de arte o de cualquier otro bien mueble de valor significativo también debe documentarse. En el caso de vehículos, además del contrato de donación, será necesario realizar el cambio de titularidad en la DGT y liquidar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales o el de Donaciones, según corresponda.
¿Cómo hacer un contrato de donación?
Para que una donación tenga plena validez legal y cumpla las obligaciones fiscales, es necesario seguir un proceso ordenado que garantice la correcta formalización de la operación.
Paso 1: Identificar donante y donatario.
El primer paso consiste en recoger los datos completos de ambas partes: nombre y apellidos, número de DNI o NIE, domicilio, estado civil y, en el caso de personas casadas, el régimen económico matrimonial. Si el donante está casado en régimen de gananciales y el bien donado es ganancial, será necesario el consentimiento del cónyuge. Estos datos son imprescindibles para la liquidación fiscal posterior.
Paso 2: Describir los bienes o dinero objeto de la donación.
El contrato debe identificar con precisión el objeto de la donación. Si es dinero, indica la cantidad exacta en cifras y letras. Si son bienes muebles, describe sus características (marca, modelo, número de serie en su caso). Si es un inmueble, incluye la descripción registral completa, la referencia catastral y los datos de inscripción en el Registro de la Propiedad. Cuanto más precisa sea la descripción, menos dudas habrá sobre el alcance de la donación.
Paso 3: Formalizar según el tipo de donación.
Los requisitos de forma varían según el objeto donado. Las donaciones de bienes inmuebles deben formalizarse obligatoriamente en escritura pública ante notario. Las donaciones de dinero o bienes muebles pueden hacerse en documento privado, aunque es recomendable elevar el contrato a escritura pública para mayor seguridad. En cualquier caso, el donatario debe aceptar la donación de forma expresa, ya sea en el mismo documento o en otro separado.
Consejo de experto:
Para donaciones de dinero destinadas a la compra de vivienda habitual del hijo, muchas comunidades exigen que la donación se formalice en escritura pública y que el dinero se destine efectivamente a la compra en un plazo determinado. Incumplir estos requisitos puede hacerte perder las bonificaciones fiscales. Consulta los requisitos específicos antes de realizar la donación.
Paso 4: Realizar la entrega del bien o dinero.
La donación se perfecciona con la entrega efectiva del bien o dinero. En el caso de dinero, lo más recomendable es realizar una transferencia bancaria indicando claramente en el concepto que se trata de una donación. Esto deja constancia documental de la operación y facilita su justificación ante Hacienda. Evita las entregas en efectivo, que son más difíciles de probar.
Paso 5: Liquidar el Impuesto sobre Donaciones.
El donatario tiene la obligación de liquidar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en un plazo de 30 días hábiles desde la donación. La cuota a pagar depende del valor de lo donado, del grado de parentesco con el donante y de las bonificaciones aplicables en cada comunidad autónoma. Incumplir esta obligación puede acarrear sanciones y recargos.
¿Qué debe contener un contrato de donación?
Un contrato de donación bien redactado debe incluir todos los elementos necesarios para acreditar la voluntad de las partes y cumplir los requisitos legales y fiscales.
- Datos personales del donante y donatario. Identifica completamente a ambas partes con nombre, apellidos, documento de identidad, domicilio, estado civil y, si procede, régimen económico matrimonial. Estos datos son imprescindibles para la liquidación del impuesto y para acreditar la capacidad legal de las partes para donar y aceptar.
- Descripción detallada del objeto donado. El bien o cantidad donada debe describirse con precisión suficiente para su identificación inequívoca. En dinero, cantidad exacta. En inmuebles, descripción registral y catastral completa. En vehículos, marca, modelo, matrícula y número de bastidor. En otros bienes muebles, características que permitan identificarlos. Adjuntar fotografías o documentación adicional puede ser útil.
- Valoración económica de la donación. El contrato debe incluir el valor atribuido a lo donado, ya que este valor es la base para calcular el impuesto. En dinero, el valor es la cantidad donada. En bienes, debe establecerse un valor de mercado razonable. En inmuebles, Hacienda puede comprobar el valor declarado y liquidar diferencias si lo considera inferior al real.
- Aceptación expresa del donatario. La donación no se perfecciona hasta que el donatario la acepta. Esta aceptación debe ser expresa y constar en el mismo contrato o en documento separado. Sin aceptación, no hay donación válida. Si el donatario es menor de edad o incapaz, la aceptación debe realizarla su representante legal.
- Condiciones o cargas de la donación. Si la donación está sujeta a alguna condición (por ejemplo, que el dinero se destine a la compra de vivienda) o carga (por ejemplo, que el donatario cuide del donante), debe especificarse claramente. El incumplimiento de las condiciones puede dar lugar a la revocación de la donación.
Consejo de experto:
En donaciones de inmuebles, utiliza el valor de referencia catastral como mínimo para evitar comprobaciones de Hacienda. Desde 2022, este valor es la base mínima imponible del impuesto. Si declaras un valor inferior, la Administración puede liquidar la diferencia automáticamente, más intereses y posibles sanciones.
Consejos prácticos para formalizar una donación
Más allá de los aspectos legales, existen recomendaciones prácticas que te ayudarán a realizar la donación de forma segura y fiscalmente eficiente.
- Verifica los requisitos de forma según el bien. No todas las donaciones requieren escritura pública, pero sí todas deben documentarse. Para inmuebles, la escritura notarial es obligatoria. Para dinero o bienes muebles, un documento privado es válido pero elevar a público aporta mayor seguridad. Consulta los requisitos específicos según el tipo de bien para evitar nulidades.
- Consulta las bonificaciones fiscales autonómicas. El Impuesto de Donaciones está cedido a las comunidades autónomas, que aplican bonificaciones muy diferentes. Algunas comunidades bonifican hasta el 99% de la cuota en donaciones entre padres e hijos para compra de vivienda habitual. Conocer las bonificaciones aplicables en tu comunidad puede suponer un ahorro fiscal muy significativo.
- Acepta expresamente la donación por escrito. La aceptación del donatario es un requisito esencial. Aunque parezca una formalidad, sin aceptación expresa la donación no existe jurídicamente. Asegúrate de que el donatario firma el contrato o, si se hace en documento separado, que la aceptación se notifica al donante. Esto evita problemas de prueba posteriores.
- Conserva toda la documentación. Guarda copia del contrato de donación, justificante de la transferencia bancaria (si es dinero), escritura pública (si procede), liquidación del impuesto sellada y cualquier otra documentación relacionada. Estos documentos serán necesarios si Hacienda requiere justificación o si surge alguna disputa familiar en el futuro.
Consejo de experto:
Si planeas hacer varias donaciones a lo largo del tiempo, ten en cuenta la regla de acumulación: las donaciones realizadas al mismo donatario en los tres años anteriores se suman para calcular el tipo impositivo. Esto puede hacer que una segunda donación tribute a un tipo mucho más alto. Planificar las donaciones con visión a largo plazo puede optimizar significativamente la carga fiscal total.
Conclusiones clave
El contrato de donación es la herramienta jurídica adecuada para formalizar la transmisión de bienes o dinero a título gratuito. Ya sea una donación de padres a hijos, una donación dinero entre familiares o la transmisión de cualquier otro bien, documentar correctamente la operación protege a ambas partes y garantiza el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Conocer los requisitos de forma, las implicaciones fiscales y las bonificaciones autonómicas aplicables permite realizar donaciones de forma segura y eficiente.
