Gedetailleerde analyse van de kleineondernemersregeling

De kleineondernemersregeling is een aantrekkelijke optie voor kleine ondernemers in Nederland. Deze regeling biedt ondernemers de mogelijkheid om vrijgesteld te worden van btw, wat resulteert in minder administratieve lasten en meer focus op kernactiviteiten.

In dit artikel bespreken we hoe de kleineondernemersregeling werkt en wat drempelwaarde precies is.

Wat is de kleineondernemersregeling (KOR)?

De kleineondernemersregeling (KOR) is een regeling voor ondernemers met een beperkte omzet. Als jouw omzet exclusief btw in een kalenderjaar niet hoger is dan € 20.000, kun je gebruikmaken van deze regeling. Dit betekent dat je geen btw berekent aan je klanten en ook geen btw afdraagt aan de Belastingdienst. De KOR biedt ondernemers een mooie kans om tijd en moeite te besparen. 

De KOR heeft de volgende voordelen:

• Vrijstelling van btw: Je rekent geen btw op je facturen en vermeldt deze ook niet.
• Lagere administratieve last: Je hoeft geen btw-aangifte te doen, wat je administratieve werk vereenvoudigt.

Deze regeling is vooral handig als je veel aan particulieren levert. Je hebt dan minder gedoe met de btw-administratie, wat je tijd bespaart. Houd wel in gedachten dat de kleineondernemersregeling alleen geldt voor de omzetbelasting. Andere belastingen blijven van toepassing.

Houd ook goed in de gaten of je omzet onder de grens blijft. Zodra je omzet meer dan € 20.000 bedraagt, moet je dit melden en vervalt de vrijstelling. Vanaf dat moment moet je weer btw in rekening brengen. Zo moet je bijvoorbeeld controleren of je nog aan de grens voldoet als je een grote order binnenhaalt.

Omzet inbegrepen in de KOR-drempelwaarde

Bij de kleineondernemersregeling (KOR) geldt een belangrijke omzetdrempel van € 20.000 per kalenderjaar. Het is essentieel om te weten welke omzet hierin wordt meegenomen. Als je bijvoorbeeld inkomsten hebt uit verschillende bronnen, moet je goed controleren welke specificaties van toepassing zijn.

Om in aanmerking te komen, worden immers alle omzetposten die binnen jouw onderneming vallen meegerekend. Dit is inclusief de verkoop van producten en diensten, zowel binnen Nederland als daarbuiten, zolang ze deel uitmaken van jouw bedrijfsactiviteiten.

Houd er rekening mee dat enkele uitzonderingen niet meetellen bij het bepalen van de drempel. Verkoop van bedrijfsmiddelen en privévermogen zijn bijvoorbeeld niet inbegrepen. Het is essentieel om dit onderscheid te maken voor een juiste aangifte inkomstenbelasting.

Het correct inschatten van jouw omzet helpt bij het plannen van de KOR-deelname. Vergeet niet dat het overschrijden van deze drempel consequenties kan hebben, zoals het opnieuw moeten afdragen van btw. Houd daarom je financiële administratie nauwkeurig bij om verrassingen te voorkomen.

Omzet uitgesloten van de KOR-drempelwaarde

Bij de kleineondernemersregeling (KOR) is het belangrijk te weten welke omzet niet meetelt voor de drempelwaarde van € 20.000 per kalenderjaar.

Bepaalde sectoren en activiteiten vallen immers buiten deze regeling en dragen niet bij aan de drempel van € 20.000. Denk aan de levering van nieuwe vervoermiddelen naar andere EU-landen of de verhuur van onroerend goed. 

Daarnaast kunnen bepaalde vrijgestelde omzetposten ook worden uitgesloten. Het kan hier gaan om specifieke categorieën van producten of diensten die binnen de BTW-wetgeving al zijn vrijgesteld van belasting.

Zorg dat je duidelijkheid krijgt over welke omzet inbegrepen is in deze drempel. Als jouw onderneming ook met Europese klanten werkt, is het goed om te weten dat er specifieke regels gelden voor grensoverschrijdende activiteiten in de EU.

Neem de tijd om je omzet nauwkeurig te berekenen. Een duidelijk overzicht van wat wel en niet meetelt, helpt je om de juiste beslissing te maken en zorgt dat je niet per ongeluk buiten de regeling valt. Win bij twijfel advies in of verdiep je in de specifieke voorwaarden die voor jouw situatie gelden.

BTW-verlagingen binnen de kleineondernemersregeling

De kleineondernemersregeling (KOR) biedt ondernemers die onder een bepaalde omzetgrens blijven een mogelijkheid om geen btw af te dragen. Dit betekent dat je geen btw-aangifte hoeft te doen, wat de administratieve lasten aanzienlijk kan verlagen.

Wat betekent dit concreet? 

• Je hoeft geen btw op je facturen te vermelden, wat de administratie vereenvoudigt.
• Je hoeft geen ingewikkelde berekeningen te maken voor btw-afdracht.
• Je moet wel je inkoopfacturen bewaren. 
• Alhoewel je geen btw rekent, is het verstandig om alle zakelijke uitgaven goed bij te houden.

De regeling is bedoeld voor kleine ondernemers met een jaarlijkse omzet onder de € 20.000. Het kan dus een ideale optie zijn als je net begint of een kleinere onderneming runt. De KOR geldt voor verschillende rechtsvormen. Of je nu een eenmanszaak, vof of bv hebt, zolang je aan de voorwaarden voldoet, kun je profiteren van deze vrijstelling.

Belangrijke punten

Vanaf 1 januari 2025 wordt de kleineondernemersregeling (KOR) flexibeler, met de mogelijkheid om zonder verplichte deelnameperiode van drie jaar gebruik te maken van de regeling zolang je omzet onder de € 20.000 blijft. 

De EU-KOR biedt nu ook btw-vrijstelling voor meerdere EU-landen, waardoor grensoverschrijdende handel gemakkelijker wordt zonder extra belastingdruk. 

De kleineondernemersregeling kan de btw-druk verlagen, maar het is belangrijk om goed op de hoogte te zijn van de voorwaarden, zoals je omzet en de landen waarin je actief bent. 

Als kleine ondernemer kun je de regeling gebruiken om fiscale lasten te verlichten, maar zorg ervoor dat je goed voorbereid bent.

Veelgestelde vragen

Welke aanpassingen werden op 1 januari 2025 doorgevoerd met betrekking tot KOR?

Vanaf 1 januari 2025 veranderen de regels voor de kleineondernemersregeling (KOR). Ondernemers kunnen zich op ieder moment afmelden voor de KOR, zonder de huidige verplichte deelnameperiode van drie jaar. Na afmelding zijn ze alleen uitgesloten voor het resterende jaar en het daaropvolgende jaar. Daarnaast wordt de EU-KOR geïntroduceerd, waardoor Nederlandse ondernemers met een hoofdvestiging in Nederland en een maximale jaaromzet van € 100.000 (inclusief alle EU-landen) een btw-vrijstelling in andere EU-landen kunnen aanvragen. Vanaf 1 oktober 2024 kan aanmelden voor de KOR alleen nog online via Mijn Belastingdienst Zakelijk, wat het proces vereenvoudigt. Deze wijzigingen maken de KOR flexibeler en toegankelijker voor ondernemers.

Moet je als kleine ondernemer op je factuur aangeven dat je onder de KOR valt? 

Ja, als kleine ondernemer die onder de kleineondernemersregeling (KOR) valt, moet je op je factuur duidelijk vermelden dat je geen btw in rekening brengt vanwege de KOR. Dit kun je doen door een zin toe te voegen zoals: "Factuur onder toepassing van de kleineondernemersregeling, geen btw verschuldigd." Deze vermelding is verplicht om transparantie te bieden aan je klanten en om aan te geven dat je geen btw berekent of afdraagt. Het zorgt ervoor dat je voldoet aan de fiscale regels en voorkomt misverstanden.

Welke producten of diensten zijn binnen de BTW-wetgeving vrijgesteld van belasting?

Binnen de Nederlandse BTW-wetgeving zijn bepaalde producten en diensten vrijgesteld van btw, wat betekent dat er geen btw over wordt berekend. Dit geldt onder meer voor gezondheidszorg (zoals medische behandelingen door artsen en tandartsen), onderwijs (bijvoorbeeld universitair onderwijs), financiële diensten (zoals verzekeringen en leningen), culturele activiteiten (bijvoorbeeld musea en concerten van non-profitorganisaties), sportclubs (mits niet-commercieel) en postdiensten. Ook de verhuur van woningen en bepaalde goederen, zoals kunst en antiek bij verkoop door particulieren, zijn vrijgesteld. Deze vrijstellingen zijn bedoeld om essentiële en maatschappelijk belangrijke diensten toegankelijk te houden.

Wat is het verschil tussen een administratieve vrijstelling van btw en een vrijstelling van btw op goederen en diensten?

Een administratieve vrijstelling van btw (zoals de KOR) geldt voor kleine ondernemingen met een lage omzet, waardoor zij geen btw hoeven te berekenen of af te dragen, terwijl een vrijstelling van btw op goederen en diensten wettelijk is vastgelegd voor specifieke sectoren (zoals gezondheidszorg en onderwijs), wat betekent dat er nooit btw over wordt berekend, ongeacht de omvang van de onderneming. De KOR vereenvoudigt de administratie, terwijl de vrijstelling op goederen en diensten inhoudelijk van toepassing is.

Wat gebeurt er wanneer je als kleine onderneming onterecht gebruikmaakt van KOR?

Wanneer je als kleine onderneming onterecht gebruik hebt gemaakt van de KOR (bijvoorbeeld omdat je omzet hoger was dan de drempel van € 20.000), kan de Belastingdienst de niet-afgedragen btw alsnog heffen, inclusief eventuele boetes en rente. Je moet dan achterstallige btw betalen over de omzet die je hebt gedraaid sinds het moment dat je niet meer aan de voorwaarden voldeed. Daarnaast kunnen klanten mogelijk de btw niet terugvorderen, wat tot problemen kan leiden. Het is daarom essentieel om je omzet goed in de gaten te houden en tijdig over te stappen op reguliere btw-aangiften als je de KOR-drempelwaarde overschrijdt.

Wat is het verschil tussen een eenmanszaak, een vof en een bv?

Het verschil tussen een eenmanszaak, een vof (vennootschap onder firma) en een bv (besloten vennootschap) ligt vooral in de rechtsvorm, aansprakelijkheid en eigendomsstructuur. Een eenmanszaak is een onderneming die door één persoon wordt geleid, waarbij de eigenaar volledig aansprakelijk is voor schulden. Een vof is een samenwerking tussen twee of meer personen (vennoten), die allemaal persoonlijk aansprakelijk zijn voor de schulden van de onderneming. Een bv is een rechtspersoon met een eigen vermogen, waardoor de aansprakelijkheid van de aandeelhouders beperkt is tot hun inleg. Daarnaast heeft de bv een formele structuur met statuten, wat vooral geschikt is voor grotere ondernemingen.