Unternehmertestament: Vorlage, Muster und Tipps

Was ist ein Unternehmertestament?

Ein Unternehmertestament (auch Firmentestament genannt) ist eine letztwillige Verfügung, die speziell auf die Bedürfnisse von Unternehmern zugeschnitten ist. Es regelt, wer das Unternehmen nach dem Tod des Inhabers fortführen soll und wie die übrigen Erben ausgezahlt oder abgefunden werden. Das Ziel ist es, die gesetzliche Erbfolge so zu modifizieren, dass das Unternehmen handlungsfähig bleibt und nicht durch Erbengemeinschaften blockiert wird.

Die gesetzliche Erbfolge nach §§ 1924 ff. BGB berücksichtigt nicht die besonderen Anforderungen eines Unternehmens. Ohne Testament erben alle gesetzlichen Erben zu gleichen Teilen, was bei mehreren Kindern zu einer Erbengemeinschaft führt. Diese Erbengemeinschaft kann das Unternehmen nur gemeinsam führen, was in der Praxis selten funktioniert. Das Unternehmertestament verhindert diese Situation.

Rechtliche Grundlagen zur Erbfolge findest du im Bürgerlichen Gesetzbuch: § 1922 BGB - Gesamtrechtsnachfolge.

Wann braucht man ein Unternehmertestament?

Ein Unternehmertestament ist für jeden Unternehmer sinnvoll, der sein Lebenswerk über den eigenen Tod hinaus erhalten möchte. Je nach Unternehmensform und Familiensituation gibt es unterschiedliche Konstellationen, in denen ein Testament besonders wichtig ist.

1. Als Inhaber eines Einzelunternehmens

Als Einzelunternehmer bist du persönlich für alle Geschäftsangelegenheiten verantwortlich. Im Todesfall geht das Unternehmen auf deine Erben über. Ohne Testament entsteht eine Erbengemeinschaft, in der alle Erben gemeinsam entscheiden müssen. Das kann den Geschäftsbetrieb lähmen. Mit einem Unternehmertestament bestimmst du einen Nachfolger, der das Unternehmen allein weiterführen kann und die anderen Erben auszahlt.

2. Als Gesellschafter einer GmbH oder GbR

Bei Gesellschaftsanteilen ist die Situation komplexer. Der Gesellschaftsvertrag regelt oft, was im Todesfall eines Gesellschafters geschieht. Manche Verträge sehen Nachfolgeklauseln vor, andere Einziehungsklauseln, bei denen der Anteil an die Gesellschaft zurückfällt. Dein Testament muss mit dem Gesellschaftsvertrag abgestimmt sein. Sonst können Widersprüche entstehen, die zu Streitigkeiten führen.

3. Bei Familienunternehmen mit mehreren Erben

Familienunternehmen stehen vor einer besonderen Herausforderung: Oft soll nur ein Kind das Unternehmen übernehmen, während die Geschwister andere Lebenswege eingeschlagen haben. Das Unternehmertestament regelt, wie der Unternehmensnachfolger bedacht wird, ohne dass die anderen Kinder zu kurz kommen. Die Unternehmensnachfolge muss fair gestaltet werden, um familiäre Konflikte zu vermeiden.

Expertentipp: 

Beginne mit der Nachfolgeplanung mindestens fünf bis zehn Jahre vor dem geplanten Übergang. So bleibt genug Zeit, den Nachfolger einzuarbeiten und steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten zu nutzen. 

Wie erstellt man ein Unternehmertestament?

Die Erstellung eines Unternehmertestaments erfordert sorgfältige Vorbereitung und professionelle Beratung. Im Folgenden erfährst du die wichtigsten Schritte zur Erstellung eines rechtssicheren Testaments für deine Unternehmensnachfolge.

1. Unternehmensbewertung durchführen

Bevor du dein Testament erstellst, musst du den Wert deines Unternehmens kennen. Eine professionelle Unternehmensbewertung ist die Grundlage für alle weiteren Entscheidungen. Sie zeigt, wie viel das Unternehmen im Verhältnis zum übrigen Vermögen wert ist und welche Ausgleichszahlungen an die anderen Erben erforderlich sein könnten. Verschiedene Bewertungsmethoden wie das Ertragswertverfahren oder das Substanzwertverfahren kommen in Betracht.

2. Nachfolger bestimmen

Die Wahl des richtigen Nachfolgers ist die wichtigste Entscheidung. Infrage kommen Familienmitglieder, langjährige Mitarbeiter oder externe Manager. Der Nachfolger sollte nicht nur die fachlichen Qualifikationen mitbringen, sondern auch den Willen und die Fähigkeit haben, das Unternehmen weiterzuführen. Sprich offen mit den potenziellen Kandidaten und bereite sie rechtzeitig auf ihre Rolle vor.

3. Pflichtteilsansprüche regeln

Die gesetzliche Erbfolge gewährt nahen Angehörigen einen Pflichtteil, der nicht entzogen werden kann. Der Pflichtteil beträgt die Hälfte des gesetzlichen Erbteils und ist ein Geldanspruch gegen die Erben. Bei einem wertvollen Unternehmen können Pflichtteilsansprüche den Betrieb gefährden, wenn große Summen ausgezahlt werden müssen. Pflichtteilsverzichte gegen Abfindung oder Stundungsvereinbarungen können hier Abhilfe schaffen.

4. Testamentsvollstrecker einsetzen

Ein Testamentsvollstrecker kann sicherstellen, dass dein letzter Wille umgesetzt wird. Er verwaltet den Nachlass, führt das Unternehmen übergangsweise und setzt die Erbeinsetzungen durch. Besonders bei minderjährigen oder unerfahrenen Erben ist ein Testamentsvollstrecker sinnvoll. Wähle eine Person mit Erfahrung in der Unternehmensführung und dem nötigen rechtlichen Verständnis.

5. Notarielle Beurkundung

Ein Unternehmertestament sollte notariell beurkundet werden. Zwar ist auch ein eigenhändiges Testament grundsätzlich wirksam, aber bei komplexen Regelungen zur Unternehmensnachfolge bietet die notarielle Form mehr Rechtssicherheit. Der Notar berät über die rechtlichen Möglichkeiten, prüft die Wirksamkeit der Regelungen und verwahrt das Testament beim Nachlassgericht.

Expertentipp: 

Lass dein Unternehmertestament von einem Fachanwalt für Erbrecht und einem Steuerberater gemeinsam prüfen. Nur so stellst du sicher, dass sowohl die rechtlichen als auch die steuerlichen Aspekte optimal geregelt sind. 

Was sollte ein Unternehmertestament enthalten?

Ein vollständiges Unternehmertestament muss verschiedene Regelungsbereiche abdecken, um die Unternehmensnachfolge rechtssicher zu gestalten. Die folgenden Elemente sollten in keinem Testament für Unternehmer fehlen.

• Klare Nachfolgeregelung: Das Testament muss eindeutig festlegen, wer das Unternehmen übernimmt. Benenne den Nachfolger mit vollem Namen und stelle klar, ob er Alleinerbe des Unternehmens wird oder ob es sich um ein Vermächtnis handelt. Bei mehreren Unternehmen oder Beteiligungen kann die Nachfolge für jede Einheit separat geregelt werden. Die Formulierung sollte keine Interpretationsspielräume lassen.
• Pflichtteilsverzicht oder -ausgleich: Um die Liquidität des Unternehmens nicht durch Pflichtteilsansprüche zu gefährden, sollten Regelungen zum Pflichtteilsausgleich getroffen werden. Möglichkeiten sind: lebzeitige Pflichtteilsverzichte gegen Abfindung, Anrechnung früherer Schenkungen, Stundung der Pflichtteilsansprüche oder die Zuwendung von Vermächtnissen an die nicht am Unternehmen beteiligten Erben. So werden alle Erben fair behandelt.
• Testamentsvollstreckung: Die Anordnung einer Testamentsvollstreckung kann die Umsetzung des letzten Willens absichern. Der Testamentsvollstrecker kann das Unternehmen übergangsweise führen, die Nachfolge begleiten und Streitigkeiten zwischen den Erben schlichten. Regele im Testament, welche Befugnisse der Testamentsvollstrecker hat, wie lange die Vollstreckung dauern soll und wer als Ersatz bestimmt wird.
• Vermächtnisse und Auflagen: Neben der Erbeinsetzung können Vermächtnisse und Auflagen bestimmte Wünsche absichern. Ein Vermächtnis gewährt einem Begünstigten einen Anspruch auf einen bestimmten Gegenstand oder Geldbetrag. Auflagen verpflichten den Erben zu einem bestimmten Verhalten, etwa zur Weiterbeschäftigung langjähriger Mitarbeiter oder zur Beibehaltung des Firmennamens. Diese Instrumente ergänzen die Nachfolgeregelung.
• Ersatzerbenbestimmung: Was passiert, wenn der vorgesehene Nachfolger vor dir stirbt, die Erbschaft ausschlägt oder aus anderen Gründen nicht übernehmen kann? Das Testament sollte für diesen Fall einen Ersatzerben benennen. Ohne Ersatzerbenbestimmung tritt die gesetzliche Erbfolge ein, was alle sorgfältigen Planungen zunichtemachen kann. Denke auch an mehrere Ersatzerben in gestaffelter Reihenfolge.

Expertentipp: 

Überprüfe dein Unternehmertestament regelmäßig, mindestens alle drei bis fünf Jahre. Änderungen in der Familiensituation, im Unternehmen oder im Steuerrecht können Anpassungen erforderlich machen. 

Praktische Tipps für das Unternehmertestament

Mit einigen praktischen Hinweisen stellst du sicher, dass dein Unternehmertestament optimal gestaltet ist und im Ernstfall reibungslos funktioniert.

• Frühzeitig mit der Nachfolgeplanung beginnen: Die Unternehmensnachfolge ist ein Prozess, der Jahre dauern kann. Je früher du beginnst, desto mehr Gestaltungsmöglichkeiten hast du. Nutze die Zeit, um potenzielle Nachfolger zu identifizieren, sie einzuarbeiten und ihnen Verantwortung zu übertragen. Auch steuerlich günstige Übertragungen sind nur möglich, wenn genügend Zeit bleibt, die Freibeträge mehrfach zu nutzen.
• Steuerliche Aspekte berücksichtigen: Die Übertragung eines Unternehmens kann erhebliche Erbschaftsteuern auslösen. Das Erbschaftsteuerrecht bietet jedoch Vergünstigungen für Betriebsvermögen, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. So kann unter Umständen eine Verschonung von 85 oder sogar 100 Prozent erreicht werden. Voraussetzung sind Haltefristen und Lohnsummenregelungen. Lass dich von einem Steuerberater über die Möglichkeiten informieren.
• Gesellschaftsvertrag abstimmen: Das Testament und der Gesellschaftsvertrag müssen zusammenpassen. Prüfe, welche Nachfolgeklauseln der Gesellschaftsvertrag enthält und ob sie mit deinen Vorstellungen übereinstimmen. Bei Widersprüchen geht in der Regel der Gesellschaftsvertrag vor, was deine testamentarischen Regelungen aushebeln kann. Eine Anpassung des Gesellschaftsvertrags kann erforderlich sein, um deine Nachfolgeplanung umzusetzen.

Expertentipp: 

Dokumentiere dein Unternehmerwissen in einem Notfallhandbuch: wichtige Kontakte, Passwörter, laufende Projekte und Entscheidungsgrundlagen. So kann der Nachfolger im Ernstfall schnell handlungsfähig werden. 

Wichtige Erkenntnisse

Das Unternehmertestament ist ein unverzichtbares Instrument für jeden Unternehmer, der sein Lebenswerk über den eigenen Tod hinaus erhalten möchte. Es verhindert, dass die gesetzliche Erbfolge zu einer Zersplitterung oder Handlungsunfähigkeit des Unternehmens führt. Ein durchdachtes Testament regelt die Nachfolge klar, berücksichtigt Pflichtteilsansprüche, setzt gegebenenfalls einen Testamentsvollstrecker ein und ist auf den Gesellschaftsvertrag abgestimmt. Beginne frühzeitig mit der Planung, nutze steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten und lass dein Testament von Experten prüfen. So stellst du sicher, dass dein Unternehmen auch nach deinem Tod erfolgreich weitergeführt wird.