Directeur-Grootaandeelhouders (DGA) zitten soms in een situatie waarbij het noodzakelijk is om hun salaris te verlagen. Dit kan bijvoorbeeld nodig zijn bij financiële problemen of om de belastingdruk te verminderen. Het indienen van een verzoek verlaging salaris DGA kan je hierbij helpen.
In dit artikel lees je hoe je zo'n verzoek kunt opstellen en waarop je moet letten.
Een verzoek verlaging salaris DGA is een formeel verzoek waarin je als directeur-grootaandeelhouder (DGA) vraagt om je salaris te verlagen. Dit verzoek dien je in bij de instantie of het bedrijf waar je werkzaam bent. De aanvraag moet voldoen aan alle wettelijke eisen.
De gebruikelijkloonregeling bepaalt dat een DGA zichzelf een minimumsalaris moet uitkeren. Dit salaris wordt ook wel het "gebruikelijk loon" genoemd. In 2024 is dit bedrag vastgesteld op € 56.000 per jaar.
Er kunnen echter situaties zijn waarin je als DGA in aanmerking wilt komen voor een lager salaris, bijvoorbeeld omdat je bedrijf in de startfase zit of verlies draait. In zulke gevallen kun je een verzoek tot verlaging van je salaris indienen. Door het verzoek tot verlaging van je salaris krijg je meer speelruimte bij de bedrijfsvoering.
Wanneer heb je een verzoek verlaging salaris DGA nodig?
Een verzoek tot verlaging van het salaris van een directeur-grootaandeelhouder (DGA) kan nodig zijn in verschillende situaties.
Een veelvoorkomende situatie is een structureel verlies. Als jouw B.V. structureel verlies draait, kan het lastig zijn om het gebruikelijke DGA-salaris van € 56.000 uit te keren. In dit geval kun jij bij de Belastingdienst een verzoek indienen om jouw salaris te verlagen.
Ook als de prognose voor het komende jaar minder rooskleurig is, bijvoorbeeld door lagere inkomsten en hogere uitgaven, kun je een verlaging aanvragen. Dit kan helpen om de continuïteit van het bedrijf te waarborgen.
De impact van de coronacrisis heeft veel bedrijven geraakt. Als jouw bedrijfsresultaten zijn gedaald door de pandemie, is een verzoek verlaging salaris DGA zeker het overwegen waard. Dit geeft jouw bedrijf wat meer financiële ruimte om door de moeilijke periode heen te komen.
Verder kan er ook aanleiding zijn voor een verzoek tot verlaging bij een beperkte dividenduitkering. Wanneer het niet mogelijk is om zowel het gebruikelijke salaris als dividend uit te keren, kan een verlaging van het salaris noodzakelijk zijn om zo toch een deel van de winst aan de aandeelhouders uit te keren.
Ook als er twijfel bestaat over de continuïteit van de onderneming kan een lager salaris helpen om financieel gezond te blijven. Een verlaging van het salaris van de DGA kan een tijdelijke maatregel zijn om het bedrijf draaiende te houden, zonder onnodige druk op de liquiditeit.
Een B.V. die in de startblokken staat, genereert vaak nog niet voldoende omzet om het gebruikelijke loon uit te betalen aan de DGA. In dit geval is het aangewezen om een verzoek verlaging salaris DGA op te stellen.
Ook wanneer de DGA parttime werkt en het salaris van vergelijkbare functies lager is, kan een verzoek tot verlaging salaris DGA worden ingediend. De B.V. zal dan ook minder loonbelasting moeten betalen.
Een verzoek tot verlaging van je DGA-salaris kan noodzakelijk zijn in bepaalde situaties, zoals bij startende ondernemingen of investeringen. Hieronder vind je de stappen die je moet volgen om zo'n verzoek correct te formuleren.
Je brief moet beginnen met een duidelijke en formele inleiding. Introduceer jezelf als de directeur-grootaandeelhouder (DGA) en vat kort samen waarom je dit verzoek doet. Vermeld specifieke reden(en) voor je verzoek, zoals een startende onderneming of tegenvallende omzet.
Beschrijf de financiële situatie van je besloten vennootschap (B.V.). Gebruik concrete cijfers en statistieken om je punt te onderbouwen. Toon bijvoorbeeld aan dat de inkomsten zijn gedaald of dat de investeringen omhoog zijn gegaan. Duid hierbij de prognoses van de uitgaven en inkomsten aan voor de komende periode.
Bespreek waarom het gebruikelijk loon of het wettelijk minimum DGA-salaris van € 56.000 (2024) niet haalbaar is. Verduidelijk dit door het te vergelijken met het loon van vergelijkbare functies binnen de branche. Wijs op de loonbelasting en vennootschapsbelasting die je B.V. moet afdragen bij het huidige salarisniveau.
Maak een concreet voorstel voor het nieuwe DGA-loon dat je denkt te kunnen uitkeren. Dit kan bijvoorbeeld het minimumloon zijn. Wees specifiek en noem het nieuwe salarisbedrag en de maandelijkse of jaarlijkse frequentie. Zorg ervoor dat het voorgestelde salaris in lijn ligt met de financiële mogelijkheden van je B.V..
Sluit je verzoekbrief af met een nette conclusie. Vraag formeel om de goedkeuring van je verzoek en bied aan om eventuele aanvullende informatie te verstrekken. Eindig met een formele groet en je contactgegevens, zodat de inhoudingsplichtige of Belastingdienst eenvoudig contact met je kan opnemen.
Elke natuurlijke persoon die aandelen bezit in een besloten vennootschap (B.V.) kan benoemd worden tot DGA. Dit is meestal de persoon die een aanzienlijke invloed heeft op de besluitvorming binnen de B.V., omdat hij of zij een groot aantal aandelen bezit. In veel gevallen is dit de oprichter van de B.V. of een belangrijk investeerder. Het is belangrijk dat de DGA niet alleen aandelen bezit, maar ook een actieve rol speelt in de bedrijfsvoering van de B.V.. Dit betekent dat je als DGA daadwerkelijk verantwoordelijkheid draagt voor het bestuur en de dagelijkse gang van zaken binnen de onderneming.
Het gebruikelijke salaris voor een DGA is in 2024 vastgesteld op minimaal € 56.000 per jaar. Dit bedrag wordt door de Belastingdienst als norm gehanteerd om ervoor te zorgen dat DGA's een redelijk salaris ontvangen en niet onderbetaald worden in vergelijking met werknemers in soortgelijke posities. Als DGA ben je verplicht om jezelf dit salaris uit te keren, tenzij je een goed onderbouwd verzoek tot verlaging indient bij de Belastingdienst. Het niet naleven van deze verplichting kan leiden tot boetes en andere fiscale sancties.
Een gebruikelijk salaris lager dan € 56.000 kan worden aangevraagd wanneer de financiële situatie van de B.V. het uitbetalen van dit bedrag niet toelaat. Het indienen van een verzoek tot verlaging van het salaris moet goed onderbouwd worden met financiële prognoses en ander relevant bewijsmateriaal. Hierbij kan je denken aan jaarrekeningen, winst- en verliesrekeningen en liquiditeitsprognoses. Een verlaging kan bijvoorbeeld gerechtvaardigd zijn als de B.V. in zwaar weer verkeert of nog in een opstartfase zit waarin de inkomsten nog onvoldoende zijn om aan de salarisverplichting te voldoen. Het verzoek moet ingediend worden bij de Belastingdienst, die vervolgens een toetsing uitvoert.
De innovatieve startersregeling is bedoeld voor startende ondernemingen die innovatieve activiteiten uitvoeren. Deze regeling biedt de mogelijkheid om tijdelijk een lager salaris uit te keren aan de DGA. Dit kan vooral van belang zijn als je als ondernemer veel investeert in onderzoek en ontwikkeling, en daardoor nog niet voldoende omzet genereert om het gebruikelijke DGA-salaris uit te keren. Om gebruik te maken van deze regeling moet je voldoen aan specifieke voorwaarden die door de Belastingdienst zijn vastgesteld. Hierbij speelt onder andere de aard van de activiteiten en de recentheid van de oprichting van je B.V. een rol.
